Виртуальный помощник по НДФЛ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ

В обязанности налоговых агентов по НДФЛ входит исчисление этого налога, удержание его из доходов работников/иных физлиц и своевременное перечисление в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). И важным моментом при исчислении налога является правильное определение ставки НДФЛ, применяемой к тем или иным доходам работника/иного физлица.

Наш Виртуальный помощник по НДФЛ поможет налоговому агенту безошибочно определить ставку НДФЛ.

Кому выплачивается доход

Укажите статус физлица

Нерезидент

Ставка НДФЛ - %

НДФЛ удерживать не надо, ваша организация - не налоговый агент

Внимание: доходы граждан Киргизии облагаются по ставке 13% начиная с первого дня их работы на территории РФ лишь с 12 августа 2015г. До этого момента ставка налога зависела от налогового статуса иностранца!

Физлицу можно предоставить следующие стандартные вычеты: На детей (до того месяца, в котором совокупный доход с начала года превысит 350 000 руб.): Кому предоставляются вычеты На кого предоставляются вычеты Размер вычета, руб. Тем, у кого на обеспечении находится ребенок:
- родителям;
- супругам родителей (отчиму, мачехе);
- усыновителям;
- опекунам;
- попечителям;
- приемным родителям;
- супругам приемных родителей На ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он учится по очной форме (аспирант, ординатор, интерн, студент) и является:
- первым или вторым ребенком 1400 - третьим, четвертым и т.д. 3000 Тем, у кого на обеспечении находится ребенок:
- родителям;
- супругам родителей (отчиму, мачехе);
- усыновителям На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет 12000 На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы Тем, у кого на обеспечении находится ребенок:
- опекунам;
- попечителям;
- приемным родителям;
- супругам приемных родителей На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет 6000 На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы Единственному родителю, приемному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю вычет предоставляется в двойном размере На себя: Кому предоставляется Размер вычета и условия применения Подтверждающие документы - пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС;
- пострадавшим от аварии на производственном объединении "Маяк" и в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
- инвалидам Великой Отечественной войны;
- другим категориям, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ 3000 руб. за каждый месяц календарного года, независимо от суммы работ полученного за год дохода - заявление о предоставлении вычета;
- документ, подтверждающий право на этот вычет, например:
<или> копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
<или> копия удостоверения участника ликвидации последствий аварии в 1957 г. на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
<или> копия справки медико-социальной экспертизы, подтверждающей инвалидность;
<или> копия удостоверения Героя СССР, Героя РФ;
<или> копия удостоверения участника ВОВ;
<или> копия удостоверения ветерана ВОВ;
<или> копия удостоверения ветерана боевых действий - Героям СССР, Героям РФ, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней;
- участникам Великой Отечественной войны;
- инвалидам с детства и инвалидам I и II групп;
- выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан;
- другим категориям, перечисленным в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ 500 руб. за каждый месяц календарного года, независимо от суммы полученного за год дохода

Если работник имеет право более чем на один стандартный вычет на себя, то ему предоставляется максимальный из вычетов

Физлицу можно предоставить стандартные вычеты только тогда, когда он получит статус налогового резидента: На детей (до того месяца, в котором совокупный доход с начала года превысит 350 000 руб.): Кому предоставляются вычеты На кого предоставляются вычеты Размер вычета, руб. Тем, у кого на обеспечении находится ребенок:
- родителям;
- супругам родителей (отчиму, мачехе);
- усыновителям;
- опекунам;
- попечителям;
- приемным родителям;
- супругам приемных родителей На ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он учится по очной форме (аспирант, ординатор, интерн, студент) и является:
- первым или вторым ребенком 1400 - третьим, четвертым и т.д. 3000 Тем, у кого на обеспечении находится ребенок:
- родителям;
- супругам родителей (отчиму, мачехе);
- усыновителям На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет 12000 На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы Тем, у кого на обеспечении находится ребенок:
- опекунам;
- попечителям;
- приемным родителям;
- супругам приемных родителей На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет 6000 На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы Единственному родителю, приемному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю вычет предоставляется в двойном размере На себя: Кому предоставляется Размер вычета и условия применения Подтверждающие документы - пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС;
- пострадавшим от аварии на производственном объединении "Маяк" и в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
- инвалидам Великой Отечественной войны;
- другим категориям, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ 3000 руб. за каждый месяц календарного года, независимо от суммы полученного за год дохода - заявление о предоставлении вычета;
- документ, подтверждающий право на этот вычет, например:
<или> копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
<или> копия удостоверения участника ликвидации последствий аварии в 1957 г. на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
<или> копия справки медико-социальной экспертизы, подтверждающей инвалидность;
<или> копия удостоверения Героя СССР, Героя РФ;
<или> копия удостоверения участника ВОВ;
<или> копия удостоверения ветерана ВОВ;
<или> копия удостоверения ветерана боевых действий - Героям СССР, Героям РФ, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней;
- участникам Великой Отечественной войны;
- инвалидам с детства и инвалидам I и II групп;
- выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан;
- другим категориям, перечисленным в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ 500 руб. за каждый месяц календарного года, независимо от суммы полученного за год дохода

Если работник имеет право более чем на один стандартный вычет на себя, то ему предоставляется максимальный из вычетов

Физлицу по его заявлению можно предоставить профессиональный вычет в сумме документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг).

Физлицам, получающим авторские вознаграждения, вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы, можно предоставить профессиональный вычет в фиксированной сумме: Размер вычета в % к сумме дохода Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка 20 Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна 30 Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике 40 Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) 30 Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок 40 других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию 25 Исполнение произведений литературы и искусства 20 Создание научных трудов и разработок 20 Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования) 30

Стандартные вычеты предоставляются только с момента, когда физлицо стало налоговым резидентом РФ

Стандартные вычеты физлицу не предоставляются

Рассчитать материальную выгоду
от экономии на процентах по займу

Срок перечисления НДФЛ в бюджет:

- для пособий по временной нетрудоспособности и отпускных – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход
- для всех остальных выплат – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода физлицу

Срок перечисления НДФЛ в бюджет:

– не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода физлицу

Данные для заполнения платежного поручения:

Статус - 02
КБК - 18210102010011000110

ООО «__________________»

Справка-расчет количества дней нахождения физлица на территории России на

Ф.и.о. физлица, получившего доход _____________________________________

Вид дохода:

Количество дней за пределами территориипребывания в России за период - -

Ставка НДФЛ - %

Бухгалтер _______________ (ф.и.о.)

Дата составления:

Ставки НДФЛ

Ставки НДФЛ установлены Налоговым кодексом в зависимости от категории физлица и вида получаемого им дохода (ст. 224 НК РФ).

Так, например, многие доходы физлица-резидента РФ (зарплата, доход от продажи имущества дивиденды и т.д.) облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). А, к примеру, сумма материальной выгоды от экономии на процентах или сумма выигрыша будет облагаться НДФЛ уже по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Что же касается доходов нерезидентов, то по общему правилу все их доходы облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но из этого правила есть исключения, установленные как Налоговым кодексом, так и международным законодательством. Например, согласно нормам международного законодательства доходы резидентов-членов стран ЕАЭС от трудовой деятельности в России облагаются НДФЛ по ставке 13% так же, как и доходы резидентов РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ, ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014)). А примером исключения, установленного НК РФ, может сложить обложение дивидендов нерезидентов от участия в российских организациях – к ним применяется ставка НДФЛ 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Более подробно о ставках НДФЛ можно прочитать в отдельном материале.

Чем опасно применение не той ставки НДФЛ

Если налоговый агент ошибется со ставкой НДФЛ и это привело к недоплате налога в бюджет (например, к доходу физлица нужно было применить ставку 30%, а налоговый агент рассчитал налог по ставке 13%), то агенту грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 123 НК РФ).

Калькулятор ПЕНЕЙ ПО НАЛОГАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ Калькулятор ШТРАФА ЗА НЕПРЕД­СТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА ПО ВЗНОСАМ) Калькулятор СТАНДАРТНЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ Калькулятор НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ПО ЗАЙМУ (C 2016 Г.) Калькулятор НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ПО ВЫПЛАТАМ ФИЗЛИЦАМ Калькулятор ПРОЦЕНТОВ ЗА НЕСВОЕ­ВРЕМЕННЫЙ ВОЗВРАТ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ Калькулятор ПРОЦЕНТОВ ПО СТ. 395 ГК РФ Калькулятор ЗАКОННЫХ ПРОЦЕНТОВ Калькулятор НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ПО ЗАЙМУ (ДО 2016 Г.) Калькулятор ОТПУСКНЫХ В 2017 ГОДУ Калькулятор КОМПЕНСАЦИИ ЗА ЗАДЕРЖКУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ-2017 Калькулятор КОМПЕНСАЦИИ ЗА НЕИСПОЛЬ­ЗОВАННЫЙ ОТПУСК ПРИ УВОЛЬНЕНИИ Калькулятор РАСЧЕТА СОЦСТРАХОВСКИХ ПОСОБИЙ Калькулятор ПОСОБИЯ ПО БЕРЕМЕННОСТИ И РОДАМ Калькулятор РАСЧЕТА БОЛЬНИЧНОГО ЛИСТА Калькулятор ПОСОБИЯ ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ ДО 1,5 ЛЕТ Калькулятор ПОДСЧЕТА СТРАХОВОГО СТАЖА
Источник: http://glavkniga.ru/calculators/ndfl

Поделись с друзьями



Рекомендуем посмотреть ещё:



Детский портал Солнышко для детей и любящих их взрослых Шеллак для ногтей и их оттенки


Виртуальный конкурс работ Амурский гуманитарно-педагогический государственный
Виртуальный конкурс работ Дом Енота Виртуальный музей енотиков. Все о енотах и с
Виртуальный конкурс работ Online Test Pad - Онлайн тесты, опросы, кроссворды. Онлайн
Виртуальный конкурс работ Детский сад 93 Виртуальный Таганрог
Виртуальный конкурс работ Вкус, объединяющий Россию
Виртуальный конкурс работ НДФЛ калькулятор онлайн
Виртуальный конкурс работ Созвездие



ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ